高级审计师考试《高级审计实务》案例试题：案例题(八)参考答案

(资料图)

案例分析试题及参考答案

案例八

二、要求（一）根据“资料1”至“资料5”，请指出S局本级预算执行中存在的问题（要求列明问题性质和金额）。（二）根据“资料6”，审计组决定对S局2021年会议费支出进行全面审查，请指出审计组需要采取的审计步骤和方法。（三）请根据“资料7”，指出审计组下一步应采取的审计措施和需要提出的审计处理意见。

三、参考答案（一）请指出S局本级预算执行中存在的问题：1.人员经费挤占公用经费60万元。2.动用上年结余资金640万元未纳入预算。3.2020年及以前年度项目结转资金2700万元，连续2年未用完，应当作为结余资金管理，交回同级财政部门统筹使用。4.S局超编制购置公务用车3辆，违规占用其他单位车辆4辆，转嫁公务用车运行维护费用15万元。5.将培训的剩余款15万元以拨代支，虚列培训费支出。6.无预算召开工作研讨会，向W公司摊派会议费10万元。

（二）请指出审计组需要采取的审计步骤和方法：1.摸清总体情况。将会议计划和实际召开会议情况进行对比分析；对比分析各单位会议预算与实际支出规模和结构情况；调查了解各会议的会期、出席人数、人均支出、会议地点等，与有关规定、标准和会议定点政府采购目录进行比较。2.结合举报线索，确定重点审查的会议并延伸相关的酒店和宾馆。将会议举办情况和会议费支出与宾馆的管理数据信息、食宿及会议消费流水单进行核对，查明会议实际举办情况和会议费实际支出情况，揭示有无超天数、超人数召开会议，超标准列支会议费，未经批准自行调剂其他资金列支会议费，向其他单位转嫁摊派会议费支出等问题，是否存在编造会议代表名单、虚列会议费支出，套取资金设立“小金库”等问题。3.就上述1、2步骤发现的问题向具体经办人员和管理人员询问，进一步完善审计证据，核实确认审计发现问题，分析问题产生原因并提出改进建议。

（三）请指出审计组下一步应采取的审计措施和需要提出的审计处理意见：针对6户企业通过编造虚假项目资料等方式骗取农业综合开发产业化经营项目专项资金、该局农业处相关人员存在审核把关不严的问题，审计机关应进一步查清事实、核实相关证据，追踪650万元现金的具体去向。下达审计决定，责成相关部门收回被骗取的专项资金，尚未拨付的资金停止拨付，并追究相关人员责任。

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